近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)“走出去”步伐不斷加快。2023年，我國(guó)全行業(yè)對(duì)外直接投資10418.5億元人民幣，同比增長(zhǎng)5.7%。中國(guó)內(nèi)地投資者共在全球190個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)立境外企業(yè)4.7萬(wàn)家，覆蓋了超過(guò)80%的國(guó)家和地區(qū)。在當(dāng)前形勢(shì)下，中國(guó)企業(yè)開(kāi)展對(duì)外直接投資（ODI）已成為十分普遍的商業(yè)行為。
然而，境內(nèi)機(jī)構(gòu)在對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，尤其是出現(xiàn)資金跨境流動(dòng)時(shí)，都需要出示ODI備案文件，否則將面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)和限制。因此，中國(guó)企業(yè)在“走出去”前，首先需要辦理ODI備案手續(xù)，這是合規(guī)開(kāi)展境外投資的第一步。
ODI備案概述
ODI備案是指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。簡(jiǎn)言之，境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資港澳臺(tái)地區(qū)或其它國(guó)家和地區(qū)的企業(yè)時(shí)，只要涉及直接或者間接取得境外公司所有權(quán)、控制權(quán)或者經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的，就需要去相關(guān)部門(mén)進(jìn)行境外投資備案。
ODI備案主要涉及三個(gè)部門(mén)：商務(wù)部門(mén)、發(fā)改委和外管局（銀行）。境內(nèi)機(jī)構(gòu)只有完成ODI備案，并從前述部門(mén)分別取得《企業(yè)境外投資證書(shū)》《境外項(xiàng)目投資備案通知書(shū)》《境外直接投資外匯登記證》后，才能實(shí)現(xiàn)海外公司的合法設(shè)立、資金的合規(guī)出境等目的。
企業(yè)需要辦理ODI備案的原因
1.資金出境需求
境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資時(shí)，有匯款到境外的需求，銀行會(huì)要求企業(yè)提供ODI備案文件，銀行才會(huì)同意進(jìn)行匯款操作。如果未辦理ODI備案，資金將無(wú)法通過(guò)銀行合法匯出。
2.境外子公司銀行開(kāi)戶
境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立子公司后，子公司在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立銀行賬戶時(shí)，銀行可能會(huì)要求境內(nèi)母公司先打一筆款項(xiàng)作為激活款。此時(shí)，境內(nèi)母公司需提供ODI備案證書(shū)，銀行才會(huì)同意匯款至境外。
3.境外子公司返程投資
如果境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外子公司有返回國(guó)內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)的需求，在國(guó)內(nèi)新設(shè)外資企業(yè)開(kāi)立外匯銀行賬戶時(shí)，銀行會(huì)要求提供之前境內(nèi)公司對(duì)海外子公司投資所申請(qǐng)的ODI備案文件。未來(lái)境外主體所獲利潤(rùn)若無(wú)法返回境內(nèi)，將影響企業(yè)海外上市進(jìn)程。
4.編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表
境內(nèi)機(jī)構(gòu)若投融資需求較大，需要合并財(cái)報(bào)時(shí)，必須做境外投資備案，才能合理地將境外子公司業(yè)務(wù)并表。
5.享受政府支持政策
未辦理ODI備案手續(xù)的企業(yè)，將無(wú)法享受我國(guó)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和"兩反一保"應(yīng)訴補(bǔ)貼等。
6合規(guī)性要求
境內(nèi)主體若未辦理ODI備案即進(jìn)行境外投資，將在一定時(shí)限內(nèi)被禁止任何境外投資行為。相關(guān)主管部門(mén)有權(quán)責(zé)令中止或停止實(shí)施項(xiàng)目并限期改正，對(duì)境內(nèi)主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的還將依法追究刑事責(zé)任。
ODI備案所需材料
境外投資備案表
企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
境內(nèi)企業(yè)資信證明，內(nèi)容為存款證明，證明上余額必須大于投資額
對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)的相關(guān)章程
相關(guān)的董事股東會(huì)決議或出資決議
境內(nèi)企業(yè)最新的審計(jì)報(bào)告
前期工作落實(shí)情況說(shuō)明，包括盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來(lái)源情況的說(shuō)明、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)等并購(gòu)類對(duì)外投資需提交《境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表》
境外投資真實(shí)性承諾書(shū)
ODI備案基本流程
ODI備案通常涉及三個(gè)部門(mén)，即發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)主管部門(mén)以及國(guó)家外匯主管部門(mén)（實(shí)際為外匯局授權(quán)的銀行）。
商務(wù)主管部門(mén)與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，可以同時(shí)啟動(dòng)、分別報(bào)送。境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以同時(shí)向發(fā)改委和商務(wù)主管部門(mén)提交備案或核準(zhǔn)材料。商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng)，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。發(fā)改委負(fù)責(zé)監(jiān)管投資行為的具體流向，并由其為滿足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)》。
在上述兩項(xiàng)手續(xù)完成后，企業(yè)需要根據(jù)《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》，在銀行完成外匯登記手續(xù)。外管局負(fù)責(zé)監(jiān)管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續(xù)，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。
ODI的備案流程耗時(shí)大約在2～3個(gè)月，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以憑證匯出資金或進(jìn)一步完成境外投資事項(xiàng)。
ODI備案的審查要點(diǎn)
1.境內(nèi)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況審查<<<<
監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要從以下幾個(gè)維度考量境內(nèi)企業(yè)：企業(yè)成立時(shí)間（需成立滿一年以上）、經(jīng)營(yíng)范圍（與擬投的境外項(xiàng)目是否匹配或具有相關(guān)性）、經(jīng)營(yíng)狀況（是否具備可持續(xù)盈利能力）、境內(nèi)股東/合伙人情況（各股東/合伙人均需資信良好）、投資領(lǐng)域等。核心是確認(rèn)該主體具備與其申報(bào)投資資金、境外投資項(xiàng)目相匹配的真實(shí)投資能力。
2.投資資金來(lái)源審查<<<<
監(jiān)管部門(mén)主要關(guān)注投資資金來(lái)源是否真實(shí)合規(guī)。針對(duì)企業(yè)自有資金、銀行貸款、權(quán)益性出資、募集資金等不同資金來(lái)源，審查方式和關(guān)注點(diǎn)各有側(cè)重：如對(duì)于企業(yè)自有資金，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行賬戶流水，以及大額資金入賬是否確為源自自身經(jīng)營(yíng);對(duì)于權(quán)益性出資，則重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)交易原始憑證等。
3.境外投資項(xiàng)目審查<<<<
監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)進(jìn)一步關(guān)注境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性及資金出境后的去向，要求境內(nèi)企業(yè)提供資金出境的具體使用計(jì)劃，確保資金流向符合國(guó)家政策導(dǎo)向，不存在抽逃資金、涉嫌洗錢(qián)、損害國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等情形。
對(duì)新設(shè)境外主體，監(jiān)管部門(mén)通常要求境內(nèi)主體提供詳實(shí)可信的可行性研究報(bào)告；對(duì)并購(gòu)或增資存續(xù)的境外主體，則主要關(guān)注盡職調(diào)查報(bào)告，核實(shí)境內(nèi)外主體間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性及商業(yè)合理性。
此外，監(jiān)管部門(mén)對(duì)境外投資項(xiàng)目審核的最終落腳點(diǎn)是項(xiàng)目本身是否符合國(guó)家整體的經(jīng)濟(jì)安全利益及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。對(duì)房地產(chǎn)、酒店、娛樂(lè)業(yè)等敏感行業(yè)持謹(jǐn)慎態(tài)度;而對(duì)非敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，則會(huì)評(píng)估其對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的積極意義。
小結(jié)
ODI備案是我國(guó)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中的重要制度安排。辦理ODI備案是境內(nèi)企業(yè)合規(guī)開(kāi)展境外投資的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)在申請(qǐng)備案前，應(yīng)全面考慮對(duì)外投資的具體情況，事先確定投資金額、比例，做好投資路徑、退出安排、風(fēng)險(xiǎn)管控等架構(gòu)設(shè)計(jì)，以順利完成備案程序，為跨境投資保駕護(hù)航。
面對(duì)日趨復(fù)雜的國(guó)際形勢(shì)，中國(guó)企業(yè)“走出去”的腳步不會(huì)停歇。ODI作為企業(yè)境外投資的主要方式，未來(lái)將持續(xù)助力更多中國(guó)企業(yè)成功布局全球市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。
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